2022年第3号公告
（2022年 8 月 16 日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条和第二十七条的规定，罗平县审计局派出审计组，于2020年11月对罗平县财政局存量资金及往来款项管理情况进行了审计调查，并就有关事项对有关单位进行了延伸审计调查。
一、被审计单位往来款项、结转结余款项及银行账户基本情况
罗平县财政局总预算会计账反映，截至2020年10月31日，往来款项合计23266.20万元，其中：借出款项390万元、其他应收款22876.20万元；结转结余合计4129.52万元，其中：政府性基金预算结转结余3265.31万元，预算稳定调节基金864.21万元。
截至2020年10月31日罗平县财政局经清理后保留的专户共7个，其中，专项支出类财政专户3个，常规类专户3个，中央专项资金专户1个；共开设银行账户14个。
审计结果表明，罗平县财政局对存量资金及往来款项管理基本能够按照相关制度规定进行管理，财务核算基本能够全面反映存量资金和往来款项真实状况。但也存在往来款长期挂账且余额较大及向非预算单位借款等问题。
二、审计发现的主要问题
(一)关于预算收支管理方面的问题
未及时将1年内未发生资金往来业务的财政专户进行撤并。中央专项资金专项支出专户，开户银行，中国工商银行罗平县支行，启用日期2014年1月16日，截至2020年10月31日已超过1年未发生业务。
（二）关于往来款项及对外借款管理方面的问题
1.往来款项未及时清理长期挂账。截至2020年10月31日国库总预算暂存款科目余额1192.70万元，暂付款科目余额1549.85万元，上述金额属2018年以前年度结转，未及时清理，长期挂账。
2.违规向非预算单位借款或垫付财政资金。2013年9月25日，罗平县财政局出借299.76万元给暨广顺工贸公司，用于支付供电公司电费，截至2020年10月31日仍未收回。
三、审计处理情况及建议
（一）审计处理情况。未及时将1年内未发生资金往来业务的财政专户进行撤并的问题。罗平县审计局已作出应按规定办理撤户手续决定。往来款项未及时清理长期挂账的问题。罗平县审计局已作出应按规定限期清理往来款项，杜绝长期挂账的决定。违规向非预算单位借款的问题。罗平县审计局已作出限期收回违规出借资金的决定。
（二）审计建议。罗平县审计局针对存在的问题，提出了应进一步加大往来款清理力度，减少长期挂账往来款及加强对外借款监管两条建议。罗平县财政局已采纳。
四、审计发现问题的整改情况
（一）未及时将1年内未发生资金往来业务的财政专户进行撤并的问题。罗平县财政局于2021年2月19日已办理销户。
（二）往来款项未及时清理长期挂账的问题。罗平县财政局于2020年12月22日对长期挂账金额已作相关账务调整处理。
（三）违规向非预算单位借款的问题。罗平县财政局提供整改资料反映，该公司已进入破产清算，待公司破产清算结束后按清算结果进行处理。